ukraina
12.02.2017 Категория: Автор: Галина Морозовская
0

Чи можна врахувати збиток минулого року, якщо відмовились від різниць з податку на прибуток

ПИТАННЯ: Підприємство за результатами 2015 року задекларувало збиток – від’ємне значення у рядку 04 декларації за 2015 рік. У 2016 р. не застосовуємо різниць з податку на прибуток (маємо дохід до 20 млн грн). Чи можна збиток минулого року перенести у 2016 р? Якщо так, як його врахувати?

ВІДПОВІДЬ: Навіть якщо підприємство відмовилося від різниць з податку на прибуток з р. ІІІ ПКУ, бо його дохід не перевищує 20 млн грн, воно вправі врахувати податковий збиток попереднього року. Підкреслимо саме податковий збиток, а не бухгалтерський.

Можливість врахувати від’ємне значення об’єкта оподаткування попереднього року прописана у пп. 134.1.1 ПКУ. Процитуємо: «Платник податку, у якого річний дохід (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний (податковий) період не перевищує двадцяти мільйонів гривень, має право прийняти рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років)…».

Для врахування такого збитку підприємству потрібно заповнити рядок 3.2.4 додатка РІ до декларації, форма якої затверджена наказом Мінфіну від 20.10.2015 р. № 897. Про це говорять і контролери у листі ДФСУ від 14.03.2016 р. № 5455/6/99-99-19-02-01-15.

 

Галина Морозовская

Ведущий эксперт по налогообложению и бухучету компании "Smile бухгалтерия".

Оставить коментарий

Расскажите о нас

Поделитесь с вашими друзьями информацией о нас и станьте нашими друзьями!