78127621
15.02.2019 Категория: Автор: Галина Морозовская
0

Яку форму декларація з податку на прибуток подавати за 2018: роз’яснення ДФС

До форми декларації з податку на прибуток, що затверджена наказом Мінфіну від 20.10.2015 р. № 897 були внесені зміни наказом Мінфіну від 19.10.2018 р. № 842. Оскільки оприлюднення наказу № 842 було 14.12.2018, то за ПКУ нова форма має застосовуватися до звітних періодів, починаючи з першого кварталу 2019 року (з наступного звітного періоду після оприлюднення змін) (п. 46.6 ПКУ). Одначе, контролери рекомендують звітувати за 2018 рік уже за новою формою. Щоправда, визнають, що можна використовувати як стару так і нову форму. Приведемо їхні роз’яснення.

Роз’яснення податківців щодо форми декларації з прибутку при звітування за 2018 рік

Рекомендовано подавати за оновленою формою Можна подавати як за старою так і за новою формою

Лист ДФСУ від 04.01.2019 р. № 357/7/99-99-15-02-01-17:

«Враховуючи, що видання наказу № 842 обумовлено змінами з 01.01.2018 в оподаткуванні податком на прибуток підприємств, які впливають на показники бюджету поточного року, платникам податку на прибуток підприємств за базовий звітний (податковий) період – 2018 рік рекомендовано подавати податкову декларацію за оновленою формою».

Лист ДФСУ від 13.02.2019 р. № 4622/7/99-99-15-02-01-17:

«Враховуючи, що видання наказу № 842 обумовлено змінами з 01.01.2018 в оподаткуванні податком на прибуток підприємств, які впливають на показники бюджету, листом ДФС від 04.01.2019 рекомендовано платникам податку на прибуток підприємств за базовий звітний (податковий) період – 2018 рік подавати податкову декларацію за новою формою

<…>

до 01.04.2019 буде забезпечено також прийняття декларацій за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 20.10.2015 № 897 (у редакції наказу від 28.04.2017 № 467)» (тобто ще за старою формою)

 

Яку електронну форму використовувати?

Електронні форми декларацій розміщені на офіційному веб-порталі ДФС у рубриці Електронна звітність > Платникам податків про електронну звітність > Інформаційно-аналітичне забезпечення > Реєстр форм електронних документів і є доступною для використання розробниками програмного забезпечення (http://sfs.gov.ua./data/material/000/006/58768/Forms_deklar.htm)

Електронні декларації подають за певним ідентифікатором форми.

Ідентифікатор форми декларацій з податку на прибуток підприємства (станом на 30.01.2019 р.):

  • для «квартальників» (з базовим звітним періодом – квартал, тобто для тих, хто звітує щокварталу) – J0100117;
  • для «річників» (з базовим звітним періодом – рік, тобто для тих, хто звітує лише за підсумками року) – J0108104

І все б нічого, та форма J0108104 (для «річників») стара, що збиває з пантелику, зважаючи на рекомендації податківців звітували за новою.

Зважаючи на багаточисельні питання, податківці в листі ДФСУ від 13.02.2019 р. № 4622/7/99-99-15-02-01-17 пояснили, що можна обирати за якою формою звітувати. Головне – правильно проставити базовий звітний період. Так в оновленій J0100117 (яка ніби тільки для «квартальників») можна для «річників» поставити відмітку бля базового звітного року і подати оновлену форму за ідентифікатором J0100117. Для «квартальника» відповідно має бути відмітка – базовий звітний квартал.

Ідентифікатор електронної форми декларації

(за роз’ясненнями з листа ДФСУ від 13.02.2019 р. № 4622/7/99-99-15-02-01-17)

Для «квартальників» Для «річників»

— нова форма ідентифікатор форми J0100117 з проставленням відмітки «базовий звітний період квартал»;

— стара форма – ідентифікатор форми J0100116

– нова формаідентифікатор форми J0100117 з проставленням відмітки «базовий звітний період рік»;

стара форма – ідентифікатор форми J0108104

Важливо: платникам податку на прибуток при звітування за 2018 рік можна подавати або стару, або уже оновлену форму декларації. Ті хто звітує за оновленою формою використовують ідентифікатор J0100117 (як квартальники так і річники), але обов’язково проставляють відмітку щодо базового звітного періоду: «річники» ставлять «базовий звітний період рік», «квартальники» – «базовий звітний період квартал».

Зауважте: у разі подання платником за 2018 рік декларації за новою формою за ідентифікатором форми J0100117 до закінчення граничного строку подання (01.03.2019 включно), податкові зобов’язання визначаються за декларацією, що подана останньою, незважаючи на наявність раніше поданої за ідентифікатором форми J0108104 або J0100116 (лист ДФСУ від 13.02.2019 р. № 4622/7/99-99-15-02-01-17). Це актуально для тих, хто подав за старою формою, а потім вирішив все ж переподати за новою. Підкреслимо, обов’язку переподавати за оновленою формою немає. Самі ж податківці говорять, що можна звітувати і за старою.

 

Галина Морозовская

Ведущий эксперт по налогообложению и бухучету компании "Smile бухгалтерия".

Оставить коментарий

Расскажите о нас

Поделитесь с вашими друзьями информацией о нас и станьте нашими друзьями!